Юрист Филачева объяснила, нужно ли платить налог с премии

В рамках управления персоналом на предприятиях и в организациях российской практики активно используется система премирования. Это не только способ поощрения сотрудников за высокие результаты труда, но и эффективный инструмент влияния на финансовое состояние компании через оптимизацию налоговых отчислений. Как подчеркнула в беседе с "Российской газетой" Оксана Филачева, кандидат юридических наук, решение о выплате премии остается за работодателем и не является его обязательством перед персоналом.

Премии классифицируются на производственные и непроизводственные. Первые напрямую связаны с трудовыми достижениями сотрудника, такими как выполнение плана продаж или обработка большого количества заявок. Размер таких выплат может быть различным и зависит от конкретных результатов работы за определенный период – месяц, квартал или год. Вторая категория премий не связана с профессиональной деятельностью и может быть назначена по случаю юбилеев или других значимых событий.

С точки зрения бухгалтерского учета и налогообложения, производственные премии могут учитываться в расходах предприятия, что позволяет оптимизировать налоговую базу при использовании общей системы налогообложения или УСН (упрощенной системы налогообложения). В то время как непроизводственные выплаты в расходы не включаются.

Особое внимание следует уделить порядку начисления НДФЛ (налога на доходы физических лиц) с сумм премий. Поскольку любая премия является доходом работника, то с неё должен быть удержан НДФЛ. Работодатель при этом выступает в роли налогового агента, ответственного за удержание и перечисление соответствующих отчислений в бюджет. В зависимости от типа премии (разовая или регулярная), момент начисления НДФЛ может различаться.

Заключительно следует подчеркнуть значение регулярного премирования для финансовой стратегии компаний. В соответствии со статьями 255 и 272 Налогового кодекса РФ, затраты на оплату труда, включая премии, могут способствовать значительному уменьшению налогооблагаемой базы организации. Это делает систему поощрений не только инструментом мотивации персонала, но и значительным фактором экономической выгоды для работодателя.