С 1 сентября в России изменились правила налогового вычета по страхованию жизни

С 1 сентября 2026 года в России расширен налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан. Теперь в его состав включаются страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни, заключённым начиная с 1 января 2025 года. Изменения внесены в статью 219.2 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 17 ноября 2025 года № 418-ФЗ.

Ранее механизм вычета на долгосрочные сбережения охватывал в том числе взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, программе долгосрочных сбережений и средства, внесённые на индивидуальные инвестиционные счета нового типа. С 1 сентября к этому механизму присоединились расходы по договорам добровольного страхования жизни.

Право на вычет возникает по страховым взносам, которые налогоплательщик уплачивает по договору со страховой организацией. Договор может быть заключён как в пользу самого гражданина, так и в пользу членов его семьи или близких родственников. Закон распространяет это правило на супругов, родителей и детей, включая усыновителей и усыновлённых, дедушек, бабушек, внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестёр, а также на детей-инвалидов, находящихся под опекой или попечительством.

Общее правило предусматривает долгосрочный характер договора: минимальный срок определяется с даты его заключения до первой выплаты и составляет 10 лет. При этом Налоговый кодекс предусматривает переходные условия в зависимости от года оформления договора. Для договоров, заключённых в 2025–2026 годах, минимальный срок в переходный период составляет 5 лет. Ещё одним условием является количество договоров: налогоплательщик не должен одновременно являться выгодоприобретателем более чем по 3 договорам добровольного страхования жизни.

Совокупная сумма расходов, принимаемых к вычету на долгосрочные сбережения, по общему правилу ограничена 400 тыс. рублей за налоговый период. В этот общий предел входят соответствующие пенсионные, сберегательные и страховые взносы, а также денежные средства, внесённые на индивидуальный инвестиционный счёт при соблюдении требований статьи 219.2 НК РФ. Речь идёт именно о размере расходов, которые могут быть учтены для налогового вычета, а не о сумме денег, автоматически возвращаемой налогоплательщику. Фактическая налоговая экономия зависит от доходов гражданина, применяемой ставки НДФЛ и суммы налога, подлежащей возврату.

Отдельное правило с 1 сентября действует для родителей, которые формируют долгосрочные сбережения в пользу детей. Если совокупные расходы налогоплательщика превышают 400 тыс. рублей за год, размер вычета может быть увеличен за счёт взносов по договорам, заключённым в пользу детей, но не более чем до 500 тыс. рублей за налоговый период. ФНС уточняет, что такой предел применяется к каждому из родителей отдельно при наличии у него соответствующих расходов.

Повышенный предел применяется к взносам в пользу детей до достижения ими 18 лет. Если ребёнок продолжает очное обучение в организации, осуществляющей образовательную деятельность, возрастная граница увеличивается до 24 лет. Это означает, что семейная мера поддержки распространяется не только на несовершеннолетних, но и на совершеннолетних детей, продолжающих очное обучение.

При этом предусмотренные законом 30 млн рублей не являются лимитом налогового вычета по уплаченным страховым взносам. Эта сумма относится к другому механизму — налогообложению страховых выплат. При соблюдении установленных условий часть выплаты по договору добровольного страхования жизни, превышающая сумму внесённых взносов, может не включаться в налоговую базу в пределах 30 млн рублей по соответствующему договору и 30 млн рублей за налоговый период. Для применения такого порядка также учитывается количество одновременно действующих договоров, по которым гражданин является выгодоприобретателем.

Поправки имеют значение и для расходов, произведённых до вступления основной части новых правил в силу. Страховые взносы, уплаченные в 2025 году и с 1 января по 31 августа 2026 года по подходящим договорам, могут учитываться при предоставлении вычета на долгосрочные сбережения при соблюдении установленных Налоговым кодексом условий. Для страховых взносов, уплаченных в 2025 году, законодательство также предусматривает возможность при выполнении требований выбрать социальный налоговый вычет вместо вычета на долгосрочные сбережения.

Для реализации нового порядка ФНС обновила форму декларации 3-НДФЛ. Изменения вступили в силу 1 сентября 2026 года и позволяют отражать в декларации за 2025 год страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни с учётом выбранного вида вычета. Если у гражданина одновременно есть основания для других налоговых вычетов за тот же год, они отражаются в одной декларации.

Получить вычет по страховым взносам можно и в упрощённом порядке. Для этого используется информация, которую страховые организации передают в налоговые органы. Закон отдельно урегулировал передачу сведений о договорах, их расторжении и произведённых выплатах, а ФНС в 2026 году утвердила необходимые формы документов и сообщений для информационного обмена со страховщиками.

Для договоров, заключённых в 2025 году и с 1 января по 31 августа 2026 года, предусмотрен отдельный переходный порядок передачи информации. Сведения о таких договорах и их расторжении должны поступать в налоговые органы в период с 1 сентября по 31 октября 2026 года. Это необходимо для того, чтобы ФНС могла учитывать соответствующие страховые взносы при предоставлении гражданам вычетов.