Какие налоговые вычеты доступны пенсионерам в 2026 году

Право на вычет зависит не от факта работы, а от доходов, с которых уплачивается НДФЛ. Пенсии этим налогом не облагаются, поэтому вернуть часть самой пенсии через вычет нельзя. Но неработающий пенсионер может получить возврат, если у него есть подходящие облагаемые доходы или право перенести имущественный вычет на прошлые годы.

Вычет при покупке жилья

Работающие пенсионеры вправе получить вычет с расходов на приобретение или строительство жилья в пределах 2 млн рублей, а по процентам целевого ипотечного кредита — в пределах 3 млн рублей. Это размеры вычетов, а не суммы возврата: результат зависит от применимой ставки НДФЛ и уплаченного налога. Для старых кредитов могут действовать другие правила.

Особая льгота пенсионеров — перенос остатка имущественного вычета на три предшествующих года. Она доступна и работающим, и неработающим. Например, если право на вычет возникло в 2026 году, пенсионер может использовать доходы за 2026 год и перенести остаток на 2025, 2024 и 2023 годы. Если в эти периоды был подходящий доход и уплачивался НДФЛ, возможен возврат даже после прекращения работы. Затягивать с обращением не стоит: доступный период переноса может сократиться.

Вычеты за лечение, обучение и спорт

Пенсионеры с подходящими облагаемыми доходами могут заявлять социальные вычеты. Общий лимит для большинства таких расходов, произведенных начиная с 2024 года, — 150 тыс. рублей в год. В него входят, в частности, собственное обучение, обычное лечение, назначенные врачом лекарства и физкультурно-оздоровительные услуги при соблюдении установленных условий.

Дорогостоящее лечение учитывается отдельно, без этого ограничения. Отдельный лимит на обучение детей составляет 110 тыс. рублей на ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Неработающему пенсионеру без подходящих доходов социальный вычет не предоставляется. Однако работающий ребенок, оплативший лечение родителя или лекарства для него, может оформить вычет на себя. Переносить социальные вычеты на прошлые годы, как имущественный вычет пенсионера, нельзя.

Другие вычеты и важные ограничения

При наличии оснований пенсионеру доступны стандартные вычеты, например на детей или в связи с инвалидностью, а также инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения. У каждого действуют собственные условия.

Не любой уплаченный НДФЛ можно вернуть за лечение или покупку жилья. Обычно для этих вычетов подходят зарплата, выплаты по гражданско-правовым договорам и доход от сдачи квартиры, облагаемый НДФЛ. Налог на профессиональный доход самозанятого не подходит; проценты по банковским вкладам и дивиденды также не дают такой возможности.

При продаже имущества пенсионер может применить отдельный имущественный вычет либо уменьшить доход на подтвержденные расходы на покупку. Здесь наличие работы значения не имеет.